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Fiscalidad, facturaci贸n y impuestos del programador freelance

En nuestro blog ya te hemos hablado en algunas ocasiones de las ventajas y los inconvenientes de ser programador聽freelance, y tambi茅n te hemos contado las聽posibilidades que ofrece Yeeply para encontrar proyectos de apps para programar聽ya seas programador freelance de aplicaciones Android, de iPhone o cualquier otra plataforma.

Pero una de las mayores preocupaciones del desarrollador de aplicaciones a la hora de decidirse si convertirse en freelance son los tr谩mites fiscales que hay que llevar a cabo para serlo 鈥con todas las de la ley鈥. Los tr谩mites en s铆 no son complicados para convertirse en programador聽freelance, solamente hay que tener claro que dependiendo de tu situaci贸n personal te vendr谩n mejor unas opciones u otras.

驴Es necesario darse de alta como aut贸nomo?

Empezamos con la pregunta m谩s importante y recurrente que surge en el programador聽freelance de aplicaciones: 驴Tengo que darme de alta como aut贸nomo? La respuesta a esta pregunta es un gran 鈥渄epende鈥.聽En s铆 es el problema central de ser programador聽freelance lo tenemos con la Seguridad Social y con el declararse aut贸nomo o no.

Ser desarrollador freelance y aut贸nomo

Un factor determinante es el salario, este es por el que se gu铆an la mayor铆a de freelancers. Si tu 聽facturaci贸n no llega al salario m铆nimo interprofesional 鈥 recuerda que actualmente el l铆mite se sit煤a en 641,40鈧 al mes鈥 no es necesario que te des de alta en el R.E.T.A (R茅gimen Especial de Trabajadores Aut贸nomos). Eso s铆, te cuidado, si superas esta barrera estas 聽obligado por ley a darte de alta como tal.

Por otro lado, es cierto que聽podr铆amos no tener que darnos de alta como aut贸nomos si nuestra actividad no fuera habitual, por ejemplo. Lo que Hacienda determina es lo siguiente:

芦A los efectos del R茅gimen Especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o aut贸nomos, (鈥), se entender谩 como trabajador por cuenta propia o aut贸nomo aquel que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad econ贸mica a t铆tulo lucrativo, sin sujeci贸n por ella a contrato de trabajo, y aunque utilice el servicio remunerado de otras personas.禄

 

Por lo tanto, si estas recibiendo ingresos por una actividad no habitual, sino que es es eventual, no es necesario darse de alta. Por regla general, la jurisprudencia determina que si por ejemplo tienes trabajos de vez en cuando sin que sea esa tu actividad laboral m谩s habitual (por ejemplo si tienes un empleo y tienes trabajos eventuales como programador聽freelance) no es necesario tampoco que te des de alta.

Te recordamos que estos argumentos son jurisprudenciales, es decir, que no hay nada escrito ni hay legislaci贸n sobre el tema pero s铆 que hay casos anteriores que han creado esta pauta de la que hablamos sobre estas situaciones. Pero recuerda tambi茅n que en caso de comprobaci贸n por parte de la Hacienda P煤blica, tendr铆as que argumentarlo ante un tribunal.

No obstante, no te olvides de que esto no significa que te libres de facturar a Hacienda. Para facturar legalmente tienes que estar dado de alta en Hacienda y registrado en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores. Para que tu actividad sea legal debes tributarla mediante los formularios 036 y 037.

impuestos para el programador freelance

En 茅l, tendr谩s que introducir tu actividad profesional, el tipo de IVA (Impuesto sobre el Valor A帽adido)聽al que facturar谩s y darte de alta o no en el registro de operadores intracomunitarios (esto 煤ltimo si planeas emitir facturas a empresas europeas sin IVA).聽La declaraci贸n del IVA tambi茅n es imprescindible. Como est谩s registrado en Hacienda tienes que declarar el IVA trimestralmente incluso aunque no obtengas ning煤n beneficio.

Trabajar por cuenta ajena y ser aut贸nomo al mismo tiempo

De hecho, esta situaci贸n puede darse si trabajas para una empresa y tienes un contrato, pero adem谩s tambi茅n realizas trabajos como programador聽freelance y estando dado de alta como aut贸nomo, superando el salario m铆nimo interprofesional. 聽Esta es la situaci贸n que la Seguridad Social reconoce como pluriactividad. Si te das de alta en este tipo de r茅gimen puede incluso reportarte algunas bonificaciones y ventajas por pluriactividad a la hora de declarar.

Aunque esta situaci贸n de trabajar como freelance puede tener muchas ventajas, como por ejemplo la posibilidad de darte de alta o de baja dependiendo de tu situaci贸n personal, hay que tener cuidado. Si trabajas por cuenta ajena y adem谩s eres aut贸nomo, recuerda que si te despiden de tu trabajo, legalmente no tienes derecho a paro ya que no figurar谩s como desempleado sino que todav铆a eres aut贸nomo, y por tanto activo. Para tener derecho al paro debes de haber dejado de ser tambi茅n aut贸nomo.

驴C贸mo declarar las apps que crees como programador聽freelance?

Ya te hemos hablado del IVA, y de que independientemente estes dado de alta o no como aut贸nomo, 茅ste s铆 que hay que declararlo.

Eso s铆, hay que tener en cuenta que las descargas realizadas fuera de la UE no devengan IVA, mientras que todas las realizadas dentro de la Uni贸n s铆. Por tanto a la hora de declarar los ingresos por estos servicios dentro del modelo 303, desglosaremos aquellos que tributan con el IVA al 21% y los que tienen IVA 0%.

el iva para el desarrollador freelance

En el caso de que seas desarrollador Android, Google Play te lo pone un poco m谩s f谩cil. La propia plataforma puede configurarse para discriminar la aplicaci贸n del IVA en funci贸n del pa铆s de compra y del tipo de comprador. De esta manera,s i lo configuras correctamente 茅ste c谩lculo ser谩 a煤n m谩s sencillo a la hora de realizar el papeleo.

Del mismo modo, el programador freelance tiene que declarar tambi茅n el Impuesto de la Renta sobre Personas F铆sicas聽(IRPF) mediante el modelo 130 (o bien el Impuesto sobre Sociedades en caso de que fuera una sociedad). Sobre el IRPF no hay ninguna particularidad si la comparamos con cualquier otro tipo de actividad. Debe declararse trimestralmente el beneficio obtenido y realizar los pagos correspondientes.

En relaci贸n a este impuesto, simplemente tienes que calcular el total de ingresos (sin el IVA) y restarle los gastos que puedas deducirte, calculando as铆 los beneficios. De ellos debes ingresar trimestralmente el 20% de ese beneficio a Hacienda.

Otras dudas fiscales…聽Si tienes m谩s dudas en cuanto a otros temas de fiscalidad en el caso de ser programador聽freelance, no olvides que consultar a un profesional es siempre a opci贸n m谩s segura.

Proyecto Desarrolladores

Escrito por

Yeeply
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